Kinh doanh trạm sạc xe điện có phải đóng thuế không? Chi phí đầu tư trạm sạc xe điện là bao nhiêu và công việc kế toán khi kinh doanh trạm sạc xe điện sẽ như thế nào?
Trong xu hướng chuyển dịch từ phương tiện chạy xăng sang phương tiện sử dụng điện, hoạt động đầu tư và kinh doanh trạm sạc xe điện đang dần trở thành một lĩnh vực giàu tiềm năng tại Việt Nam. Khi các chính sách hỗ trợ phát triển giao thông xanh ngày càng được thúc đẩy, nhu cầu lắp đặt và vận hành hệ thống trạm sạc cũng tăng lên rõ rệt.
Tuy nhiên, bên cạnh cơ hội kinh doanh, không ít cá nhân, doanh nghiệp và hộ kinh doanh vẫn băn khoăn liệu hoạt động kinh doanh trạm sạc xe điện có thuộc diện phải nộp thuế hay không, và nếu có thì sẽ phải thực hiện những nghĩa vụ thuế nào. Để hiểu rõ hơn các quy định liên quan đến thuế đối với mô hình này, hãy cùng S.TOUCH tìm hiểu chi tiết trong nội dung dưới đây.
1. Kinh doanh trạm sạc xe điện có phải chịu thuế không?
Trường hợp 1: trực tiếp kinh doanh trạm sạc xe điện, hợp tác làm trạm sạc điện với các hãng như Vinfast, S.TOUCH hay Dat Bike
Trường hợp cá nhân hoặc tổ chức đăng ký hợp tác với các hãng xe điện để trực tiếp vận hành, khai thác trạm sạc và thực hiện phân chia doanh thu với bên hãng xe thì hoạt động này được xác định là hoạt động cung ứng dịch vụ phát sinh doanh thu. Theo quy định hiện hành, đây không phải là trường hợp thuộc đối tượng được miễn thuế.
Do đó, bạn phải kê khai và nộp đầy đủ 2 trong 3 loại thuế sau đây:
- Thuế GTGT;
- Thuế TNCN (áp dụng đối với hộ kinh doanh);
- Thuế TNDN (áp dụng đối với doanh nghiệp).
Mức thuế khác nhau tùy thuộc vào mô hình kinh doanh trạm sạc xe điện là hộ kinh doanh hay doanh nghiệp. Cụ thể:
Lưu ý:
- Kể từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chỉ thuộc diện phải nộp thuế khi doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên.
- Trong thực tế, khi hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh đăng ký hợp tác với các hãng xe điện để vận hành trạm sạc, phía hãng thường sẽ hỗ trợ thực hiện kê khai và khấu trừ các khoản thuế, phí trước khi thanh toán doanh thu. Nội dung này thường được quy định cụ thể trong hợp đồng hợp tác giữa hai bên.
Trường hợp 2: Cho thuê mặt bằng để hãng xe đặt trạm sạc xe máy điện
Trường hợp cá nhân không trực tiếp kinh doanh trạm sạc mà chỉ cho thuê mặt bằng để hãng xe đặt trạm sạc thì sẽ chịu thuế cho thuê tài sản tính trên doanh thu. Cụ thể:
- Thuế TNCN: 5%;
- Thuế GTGT: 5%.
Đồng thời, như S.TOUCH có đề cập ở trường hợp 1, từ ngày 01/01/2026 chỉ những hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm trở lên thì mới phải nộp thuế cho thuê tài sản.
2. Mở trạm sạc xe máy điện, xe ô tô điện có hưởng ưu đãi thuế không?
Hiện nay, các quy định mới nhất về kế toán thuế khi đầu tư trạm sạc được xây dựng nên vẫn chủ yếu nhằm khuyến khích phát triển hạ tầng xe điện và thúc đẩy xu hướng sử dụng năng lượng sạch, Nhà nước đang áp dụng nhiều chính sách ưu đãi về thuế dành cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp đầu tư vào trạm sạc xe điện. Cụ thể:
- Một số dự án đầu tư trong lĩnh vực năng lượng sạch và hạ tầng phục vụ xe điện có thể được xem xét áp dụng chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế GTGT và thuế TNDN.
- Đối với thiết bị sạc nhanh nhập khẩu từ các quốc gia có ký hiệp định thương mại tự do với Việt Nam, mức thuế nhập khẩu có thể được ưu đãi, dao động từ 0% đến 5%.
3. Các khoản chi phí đầu tư trạm sạc xe điện VinFast, Dat Bike, S.TOUCH …
Bên cạnh các loại thuế phải thực hiện theo quy định mới nhất về kế toán thuế khi đầu tư trạm sạc, bạn còn cần dự trù thêm một số khoản phí liên quan đến xây dựng, kiểm định và duy trì hoạt động. Cụ thể:
- Phí cấp phép xây dựng: thường dao động từ khoảng 500.000 đến 5.000.000 đồng, tùy theo khu vực và quy mô công trình.
- Phí kiểm định an toàn thiết bị điện và nghiệm thu công trình:
Phí kiểm định thường vào khoảng 10.000.000 đến 20.000.000 đồng, tùy theo công suất trạm sạc.
Phí nghiệm thu công trình thường dao động từ 20.000.000 đến 50.000.000 đồng.
- Phí duy trì vận hành: bao gồm chi phí bảo trì và phần mềm quản lý, thường chiếm khoảng 5% đến 10% doanh thu hằng năm.
Trên thực tế, đối với các doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đăng ký làm đối tác trạm sạc xe điện VinFast, hãng sẽ chịu toàn bộ chi phí bao gồm:
- Lắp đặt, xây dựng trụ sạc;
- Bổ sung trang thiết bị đảm bảo an toàn PCCC;
- Bảo trì, bảo dưỡng trạm sạc;
- Mua phí bảo hiểm cho trạm sạc.
4. Quy định về trạm sạc xe điện liên quan đến công việc của kế toán (hợp đồng, hóa đơn…)
Khi trở thành đối tác vận hành trạm sạc trong hệ thống của các nhà phát triển trạm sạc, bạn thực hiện đầy đủ các quy định mới nhất về kế toán thuế khi đầu tư trạm sạc sau:
- Ký hợp đồng cộng tác viên/hợp đồng khai thác trạm sạc.
- Theo dõi, hạch toán doanh thu từ ứng dụng quản lý trạm sạc, chi phí điện EVN, khấu hao thiết bị trạm sạc và các chi phí liên quan:
- Doanh thu sẽ được ghi nhận và tổng hợp trực tiếp trên ứng dụng quản lý trạm sạc và được chi trả theo định kỳ;
- Kế toán cần xuất dữ liệu từ ứng dụng và ghi chép vào sổ kế toán;
- Trường hợp có nhiều phương thức thanh toán thì kế toán cần phân loại rõ ràng để dễ quản lý dòng tiền.
- Kê khai nộp thuế đúng quy định và đúng hạn:
- Thời hạn nộp thuế GTGT: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý sau;
- Thời hạn nộp thuế TNCN: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế;
- Thời hạn nộp thuế TNDN:Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế;
- Đối với thuế TNDN tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
- Nhận và lưu trữ hóa đơn tiền điện đầu vào từ EVN. Cụ thể:
- Đối với khách hàng: Xuất hóa đơn có mã của cơ quan thuế;
- Hóa đơn EVN phải đứng tên chủ hộ và nêu rõ mục đích sử dụng cho trạm sạc.
- Tách riêng điện sinh hoạt và điện kinh doanh trạm sạc một cách hợp lý:
- Phân bổ chi phí điện theo thiết bị sạc;
- Đăng ký công tơ điện riêng (nếu cần);
- Tính chi phí khấu hao trạm sạc.
Quy định mới nhất về kế toán thuế khi đầu tư trạm sạc ngày càng trở nên rõ ràng giúp nhà đầu tư yên tâm làm đúng và đạt lợi nhuận khi đầu tư vào bên vững trong tương lai. Đối mặt với lộ trình mà nhà nước đề ra, các nhà đầu tư cần nhanh chóng chớp lấy cơ hội lắp đặt trạm sạc, đầu tư vào hạ tầng để đón đầu sóng lợi nhuận, nắm được những ưu thế của người dẫn đầu trước thềm thay đổi chiến lược xanh. Liên hệ ngay tới hotline 0912.210.210 để được tư vấn chi tiết về giải pháp
